Pomoc eksperta

Rolnik i ogrodnik

Sprzedaż wyhodowanych kwiatów, roślin, owoców, miodu

Jeżeli latem w związku ze znaczną ilością przyrostu Twoich owoców, warzyw lub kwiatów czy innych roślin decydujesz się sprzedać je, oferując przechodniom lub organizując małe stoisko z własnymi produktami, to nie zapłacisz z tego tytułu podatku.

Powyższa działalność uznana zostanie za działalność rolniczą, którą jest m.in. działalność polegająca na wytwarzaniu produktów roślinnych lub zwierzęcych w stanie nieprzetworzonym (naturalnym) z własnych upraw albo hodowli lub chowu. Nie ma przy tym znaczenia czy:

  • prowadzisz duże gospodarstwo rolne i masz ziemię, od której płacisz podatek rolny,
  • sprzedawane rośliny pochodzą z małych upraw przydomowych czy np. powstały w doniczkach na balkonie,
  • sprzedajesz swoje rośliny dużemu producentowi, podmiotowi prowadzącemu firmę czy osobom prywatnym,
  • prowadzisz sprzedaż bezpośrednio z własnego ogródka, chodzisz między przechodzącymi ludźmi (np. w miejscowości turystycznej) oferując im swoje produkty, czy masz mały kramik ze swoimi owocami, warzywami czy kwiatami.

Uwaga !

Od powyższej sprzedaży odróżnić należy tzw. działalność usługową w handlu, tzn. sprzedaż, w której najpierw kupuje się cudze rośliny lub owoce a następnie sprzedaje je z zyskiem innym osobom. W takim przypadku należy mówić o działalności gospodarczej i obowiązku rozliczenia podatku od sprzedaży.

Wyjątkowo nie płaci się również podatku dochodowego od kupowanych roślin, w których okres wzrostu po zakupie (przetrzymywania ich we własnej działalności) przekracza 1 miesiąc.

A co z podatkiem od nieruchomości

Wydaje się, że problemem może być wykazanie, że sprzedaż dotyczy własnych płodów. Warto zatem przed sprzedażą zrobić zdjęcie tego, co będzie się chciało zbyć albo warto obliczyć ilość produktów do sprzedaży i parafować takie własne oświadczenie własnym nazwiskiem i nazwiskiem jakiegoś świadka. Przedstawienie takich dowodów może uwiarygodnić nasze działania w oczach kontrolującego.

Wyjątkiem od reguły wskazanej powyżej zgodnie z którą sprzedaż nie jest opodatkowana, jest sprzedaż roślin i owoców czy warzyw, które zostały wyhodowane w niektórych typach foliaków – a zatem, do których hodowli użyto:

  • Szklarni – przez która należy rozumieć obiekt ze szkła,
  • Foliowych tuneli ogrzewanych.

W przypadku hodowli w nieogrzewanych foliakach (czerpiących wyłącznie ciepło ze słońca) lub w innych formach tuneli chroniących przed działaniem czynników zewnętrznych, pogodowych (np. otulina watą, agrowłókniną) – sprzedaż nie stanowi tzw. działów specjalnych produkcji rolnej, w efekcie czego nie ma mowy o podatku od przychodu ze sprzedaży. 

Dodatkowo podatek nie wystąpi, żeli ogrzewane tunele foliowe nie przekraczają powierzchni  50 m. kw., natomiast szklarnie – 25 m kw. Tak małe obiekty nie powodują obowiązku płacenia podatku od sprzedaży płodów w nich wyhodowanych. 

 

Ewidencjonuj sprzedaż

Niezależnie od tego, czy od sprzedaży trzeba czy też nie trzeba płacić podatku, należy ją ewidencjonować. Najprostszą formą jest założenie zeszytu, w którym wpisując datę sprzedaży wskazywać się będzie poszczególne czynności. Zapisów takich warto dokonywać na bieżąco, nie później niż przed rozpoczęciem sprzedaży w kolejnym dniu. 

 

Miód z własnej pasieki 

Zyski ze sprzedaży miodu z własnych pasiek zaliczyć należy do tzw. działów specjalnych. W efekcie trzeba będzie zapłacić podatek dochodowy. Podatek wystąpi również przy sprzedaży  skupionego miodu z pobliskich pasiek. W tym jednak przypadku dochodzi już do działalności gospodarczej w pełnym tego słowa znaczeniu. Natomiast w przypadku rodzin pszczelich do 80 pasiek włącznie nie wystąpi opodatkowanie PIT ani podatkiem rolnym. Takiej wielkości produkcji rolnej nie zalicza się bowiem do działów specjalnych produkcji rolnej.

 

Czy powinienem obawiać się o VAT?

Wyprzedaż własnych drobnych płodów (do kwoty sprzedaży 150.000 zł) z pewnością nie rodzi obawy o ten podatek.

Mały ogrodnik lub rolnik korzysta w ramach swojej działalności ogrodniczej ze zwolnienia z podatku VAT (jest tzw. rolnikiem ryczałtowym). Dzięki temu:

  • nie zapłaci podatku VAT od sprzedaży,
  • jeżeli sprzeda płody podatnikowi VAT – może odzyskać dodatkowo 6 % wartości brutto ceny, którą uzyska od tego podatnika. Powyższą kwotę 6% VAT kupujący odliczy we własnej deklaracji VAT, jako podatek naliczony.

Ogrodnik on jednak prawo zrezygnować z tego zwolnienia, w związku z czym będzie naliczał podatek VAT przy sprzedaży i odliczał podatek VAT przy zakupie towarów wykorzystywanych do swojej działalności.

Piotr Szulczewski
Analityk Bankier.pl Firma i Podatki

  • data utworzenia: 24-06-2013
  • data modyfikacji: 07-01-2016
 

Program PKPiR dla firm i biur

Wybierz moduły i płać za to, czego potrzebujesz

DARMOWA wersja! Skorzystaj >>>

 


Komentarze

Autor: Działy (01-08-2017 09:48:39)
Temat: Działy specjalne produkcji rolnej
Artykuł mocno nieaktualny. Przepisy się zmieniły i artykuł wprowadza w błąd. Proponuję zapoznać się z terminem \"działy specjalne produkcji rolnej\".
Autor: Jadwiga (16-09-2015 21:34:58)
Temat: sprzedaz produktow rolnych
Jestem rolnikiem o małej powierzchni użytkowej przeważnie sadzimy czosnek chce zaznaczyć ze gospodarstwo to nie jest ryczałtowe ponieważ jest zbyt małe ok 2 hektarów i dostałam zamówienie...pokaż całą treść
Jestem rolnikiem o małej powierzchni użytkowej przeważnie sadzimy czosnek chce zaznaczyć ze gospodarstwo to nie jest ryczałtowe ponieważ jest zbyt małe ok 2 hektarów i dostałam zamówienie z Wielkiej Brytanii na warkocze zrobione z tegoż właśnie czosnku,Pani która zamówiła prosi o fakturę i teraz moje pytanie brzmi co ja mam zrobićzwiń
Autor: tomato (06-04-2015 21:20:31)
Temat: chryzantemy i inne kwiatki
Witam posiadam łacznie 0,32 ara ziemi czy robiąc dorywczo chryzantemy i jakies kwiatki letnie w nie ogrzewanym tunelu foliowym ewentualnie piec typu trociniak czy musze...pokaż całą treść
Witam posiadam łacznie 0,32 ara ziemi czy robiąc dorywczo chryzantemy i jakies kwiatki letnie w nie ogrzewanym tunelu foliowym ewentualnie piec typu trociniak czy musze załozyc działalnosc gospodarcza i jakie opłaty mnie czekaja ? z góry dziekuje za odpowiedz zwiń
Autor: Adrian (26-08-2014 19:54:18)
Temat: ax9@op.pl
Witam, skorzystałem ze zwrotu 7% od sprzedaży malin na skupie, jednak dopiero po tym fakcie dowiedziałem się że ów zwrot przysługuje tylko rolnikom ryczałtowym (płacącym składki do...pokaż całą treść
Witam, skorzystałem ze zwrotu 7% od sprzedaży malin na skupie, jednak dopiero po tym fakcie dowiedziałem się że ów zwrot przysługuje tylko rolnikom ryczałtowym (płacącym składki do KRUS), a ja nie jestem ubezpieczony w KRUS, jestem studentem a gospodarstwo, z którego owoce były zebrane prowadzi wujek, ja nie prowadzę działalności rolniczej. Kwota zwrotu jest niewielka bo ok 30 zł ale czy jest powód do niepokoju? Na innych skupach mam do wypłaty kolejne środki ze sprzedaży tych owoców i zastanawiam się czy korzystać z tego zwrotu ponownie. Niestety na skupach owoców brakuje informacji na ten temat, mówi się tylko o tym, że przy wpłacie środków na konto a nie do ręki otrzymuje się dodatkowo 7%, nie wspomina się zaś o tym, że ten zwrot nie przysługuje każdemu i stąd to zamieszanie.zwiń
Autor: Ewa (21-08-2014 09:59:52)
Temat: Miód
Z tym działem specjalnym odnośnie miodu to chyba nie do końca? Pasieka podlega zgłoszenia do podatku pow. 80 RODZIN pszczelich...
Autor: Zespół PIT.pl (20-08-2014 08:30:19)
Temat: do Witek
Panie Witku, odpowiedź na Pana pytanie została opublikowana na stronie: http://www.pit.pl/odpowiedz/sprzedaz-na-targu-bez-dzialalnosci-gospodarczej,39582.html. W razie dalszych wątpliwości prosimy o składanie zapytań w systemie darmowych porad prawnych: http://www.pit.pl/pytanie/index.php?poziom=0&no_newsletter=1
Autor: Zespół PIT.pl (20-08-2014 08:28:32)
Temat: do Łukasz
Panie Łukaszu, odpowiedź na Pana pytanie została opublikowana na stronie: http://www.pit.pl/odpowiedz/sprzedaz-wlasnych-wyrobow-a-dzialalnosc-gospodarcza,39588.html. W razie dalszych wątpliwości prosimy o składanie zapytań w systemie darmowych porad prawnych: http://www.pit.pl/pytanie/index.php?poziom=0&no_newsletter=1
Autor: Witek (08-08-2014 23:08:13)
Temat: Sprzedaz warzyw
Witam Czy jezeli posiadam 0.5ha ziemi i uprawiam na niej warzywa to moge je sprzedawac na miejskim targowisku bez obaw o kontrol ze strony urzedu skarbowego
Autor: lukasz (29-07-2014 23:39:25)
Temat: pytanie
Czy jesli warzywa wychodowane z wlasnego ogródka zamkne w słoiku np ogórki, pomidory. I sprzedam je za miesiąc czy wtedy musze zaplacic podatek, czy to jest...pokaż całą treść
Czy jesli warzywa wychodowane z wlasnego ogródka zamkne w słoiku np ogórki, pomidory. I sprzedam je za miesiąc czy wtedy musze zaplacic podatek, czy to jest działalność gospodarcza czy rolna?zwiń
Autor: jan (29-07-2014 12:13:43)
Temat: Dzięki
Dzięki wielkie za artykuł! ;)
Pokaż wszystkie komentarze
Dodaj swój komentarz
Drukuj